Impuesto de Sucesiones en Cataluña

Cataluña aplica bonificación del 99% para cónyuges sin límite. Para descendientes, la bonificación es progresiva: 99% hasta €100k, 97% hasta €200k, 95% hasta €300k, 90% hasta €500k, 80% hasta €600k y 0% por encima. Una herencia de €500k a un hijo tributa aproximadamente €15.000-€20.000 tras bonificaciones.

Madrid aplica 99% bonificación fija para descendientes y cónyuges independientemente del monto. Cataluña tiene bonificación progresiva que disminuye con el valor heredado. Para herencias <€100k son equivalentes, pero para herencias >€600k Cataluña no bonifica nada a descendientes.

Certificado de defunción, testamento o declaración de herederos, certificado del Registro de Últimas Voluntades, DNI herederos, escrituras de inmuebles, certificados bancarios. Presentación en Agència Tributària de Catalunya (ATC).

6 meses desde el fallecimiento, prorrogables por otros 6 meses si se solicita dentro del plazo inicial. Presentación telemática disponible en atc.gencat.cat.

Sí, reducción del 95% del valor de la vivienda habitual del causante hasta €500.000 (máximo €95.000 de reducción). Debe mantenerse la vivienda durante 5 años (mejor que los 10 años del régimen estatal).

Los hijos (Grupo II descendientes) tributan con bonificación progresiva: 99% hasta €100.000, 97% hasta €200.000, 95% hasta €300.000, 90% hasta €500.000, 80% hasta €600.000 y 0% a partir de €600.000. Por ejemplo, un hijo que hereda €200.000 pagaría aproximadamente €600 tras la bonificación del 97%. Para herencias superiores a €600.000, se aplica la tarifa completa sin bonificación autonómica.

Basado en Ley 19/2010 Art. 58 bis

Cataluña aplica la tarifa estatal progresiva (Art. 21 Ley 29/1987) con tramos del 7,65% al 34%, pero luego bonifica la cuota según parentesco: cónyuge 99% sin límite; descendientes (hijos) de forma escalonada según base imponible (99% hasta €100k, bajando hasta 0% por encima de €600k). El tipo efectivo real para un hijo con herencia de €300.000 ronda el 1,5-2,5% tras bonificación.

Basado en Ley 19/2010 Art. 58

Las principales bonificaciones en Cataluña son: (1) Cónyuge viudo: 99% sin límite de cuantía. (2) Descendientes menores de 21 años (Grupo I): 99% a 20% según tramos. (3) Descendientes mayores de 21 años y ascendientes (Grupo II): 99% a 0% según tramos. (4) Reducción vivienda habitual: 95% hasta €500.000 (5 años mantenimiento). (5) Reducción adicional por discapacidad: €275.000 (33-64%) o €650.000 (≥65%).

Basado en Ley 19/2010 Art. 2, 3, 58

Ambos impuestos están regulados por la misma ley (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Ley 29/1987 estatal + Ley 19/2010 catalana). Sin embargo, las bonificaciones son diferentes: en sucesiones, los descendientes tienen bonificación progresiva hasta 99%; en donaciones, Cataluña no aplica bonificación general sino reducciones por finalidad específica. Puedes calcular el impuesto de donaciones en Cataluña con nuestra calculadora de donaciones.