Impuesto de Donaciones en Cataluña

Cataluña no aplica bonificación general sobre la cuota de donaciones (a diferencia de Madrid o Andalucía). En su lugar, aplica una tarifa propia reducida del 5-9% para Grupos I y II, frente a la tarifa estatal del 7,65-34%. Una donación de €100.000 de padres a hijos en Cataluña genera un impuesto significativamente mayor que en Madrid (~€8.300 vs ~€124).

Sí. La Ley 19/2010 (Art. 54-57) establece una tarifa catalana reducida para donaciones a Grupos I y II: del 5% hasta €200.000 y del 7-9% en tramos superiores. Esta tarifa es más favorable que la estatal (7,65-34%), pero al no tener bonificación sobre la cuota, el impuesto final es mayor que en comunidades con bonificación del 99%.

Cataluña ofrece reducciones por finalidad específica (primera vivienda habitual para menores de 36 años, empresa familiar), pero no tiene reducción general por parentesco en donaciones como sí existe en sucesiones. Las reducciones por finalidad específica quedan fuera del alcance de este simulador por su complejidad.

Generalmente, para Grupos I/II en Cataluña, la herencia es fiscalmente más ventajosa: tiene reducción por parentesco (€100.000-€200.000 según edad) y bonificación decreciente según importe (99-0%). La donación no tiene esas reducciones generales. Sin embargo, la donación permite elegir el momento y el beneficiario, lo cual puede tener ventajas de planificación patrimonial.

El plazo es de 30 días hábiles desde la fecha de la donación (o desde la escritura pública para inmuebles). Se presenta ante la Agència Tributària de Catalunya mediante el Modelo 651. Fuera de plazo se aplican recargos e intereses de demora.

Las donaciones del Grupo III (hermanos, sobrinos, tíos) en Cataluña no disfrutan de tarifa reducida ni bonificación. Se aplica la tarifa estatal completa (7,65-34%) con coeficiente multiplicador de 1,5882. Una donación de €100.000 entre hermanos generaría un impuesto de ~€19.718. Cataluña es una de las comunidades más caras para donaciones colaterales, frente a Madrid (50% de bonificación desde 2025) o Canarias (99,9%).