Impuesto de Sucesiones en Navarra (Régimen Foral)
Calcula el impuesto de sucesiones en Navarra. Régimen foral con tipos fijos (0,8-16%). Reducciones de €250.000 para cónyuge e hijos. Normativa foral actualizada 2026.
Este cálculo es orientativo y no constituye asesoramiento jurídico. El impuesto de sucesiones tiene múltiples variables y excepciones. Para casos complejos o tramitación oficial, consulte con un abogado de sucesiones o gestoría especializada.
Régimen foral completamente diferente
Navarra no aplica la ley estatal del Impuesto de Sucesiones. Su Decreto Foral 250/2002 regula un sistema propio con tipos fijos por tramos según parentesco, sin tarifa progresiva estatal ni coeficientes multiplicadores. Esta diferencia estructural hace que Navarra sea sustancialmente más favorable que la mayoría de comunidades de régimen común, especialmente en herencias de alto valor.
Reducción de €250.000 para cónyuge e hijos
Cónyuges y descendientes disfrutan de una reducción de €250.000 sobre la base imponible. Esto significa que una herencia de €300.000 tributa solo sobre €50.000. Esta reducción es 15 veces superior a la estatal (€15.956), lo que convierte a Navarra en una de las comunidades más favorables de toda España para herencias directas, comparable solo con comunidades que aplican bonificaciones del 99-100%.
Tipos fijos muy competitivos
Los tipos aplicables son fijos por tramos: cónyuges 0,8-2,4%, descendientes 2-6%, ascendientes 4-8%, hermanos 8-16%, otros 16% plano. Estos tipos son sustancialmente inferiores a los que resultan en régimen común tras aplicar coeficientes multiplicadores, especialmente para Grupo III y IV. Navarra destaca por ser el único territorio donde una herencia de €1M entre hermanos tributa solo al 12-16%.
- ×Confundir Navarra con País Vasco. Aunque ambos son territorios forales, tienen normativas completamente distintas. Navarra tiene una única normativa foral; País Vasco tiene 3 (Álava, Bizkaia, Gipuzkoa).
- ×Presentar el Modelo 650 estatal en la AEAT. En Navarra se presenta la declaración foral en la Hacienda Foral de Navarra, no en Agencia Tributaria.
- ×Suponer que se aplican bonificaciones adicionales. Navarra NO bonifica la cuota; sus ventajas están en la reducción de €250k y en los tipos fijos bajos. No hay bonificación del 99% como en Madrid o Andalucía.
- Certificado de defunción
- Testamento o declaración de herederos
- Certificado del Registro de Últimas Voluntades
- Escritura de aceptación de herencia
- Declaración foral Hacienda Navarra
- Justificantes de pago en Hacienda Foral
Cómo funciona
Introduce el valor de la herencia
Indica el valor total de los bienes heredados y las deudas deducibles.
Selecciona tu parentesco con el fallecido
Elige el grupo de parentesco (I-IV) según tu relación familiar con el causante.
Indica la comunidad autónoma
Selecciona la comunidad de residencia habitual del fallecido en los últimos 5 años.
Añade reducciones aplicables
Marca si aplican reducciones por vivienda habitual o discapacidad.
Revisa el resultado
Consulta el impuesto a pagar con el desglose completo de reducciones y bonificaciones.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga por una herencia en Navarra?
Navarra aplica un régimen foral completamente diferente al resto de España. No usa la tarifa progresiva estatal, sino tipos fijos según parentesco: 0,8-2,4% para cónyuges, 2-6% para descendientes, 4-8% para ascendientes, 8-16% para hermanos. Además, cónyuges e hijos tienen reducción de €250.000. Es uno de los regímenes más favorables de España.
¿En qué se diferencia Navarra del régimen común?
Navarra tiene competencia foral plena. Reemplaza completamente la ley estatal con su propia normativa. Usa tipos fijos en lugar de progresivos, reducciones propias, y no aplica coeficientes multiplicadores por patrimonio preexistente. El impuesto suele ser mucho más bajo que en régimen común.
¿Qué es la reducción de €250.000 en Navarra?
Cónyuges y descendientes tienen derecho a una reducción de €250.000 sobre la base imponible antes de aplicar el tipo. Por ejemplo, una herencia de €300.000 tributa solo sobre €50.000. Esta reducción es muy superior a la estatal (€15.956).
¿Los hermanos pagan mucho en Navarra?
Navarra es muy favorable también para hermanos. Aplican tipos del 8% (hasta €250k), 12% (€250k-€500k) y 16% (más de €500k). Sin reducción, pero los tipos son muy inferiores a lo que pagarían en régimen común con coeficiente multiplicador de Grupo III (1,58x).
¿Dónde presento el modelo en Navarra?
En la Hacienda Foral de Navarra. NO en la AEAT. Plazo: 6 meses desde el fallecimiento. Modelo: declaración foral (no Modelo 650 estatal).
Contexto Legal
Decreto Foral Legislativo 250/2002
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